Ulgi, darowizny. Zobacz co można odliczyć

Ulgi i odliczenia

Podatek za ubiegły rok możesz zmniejszyć także, korzystając z ulg. Są wśród nich już zniesione, ale jeszcze przysługujące jako kontynuacja, a także obowiązująca za 2007 r. po raz pierwszy tzw. wielka ulga na dzieci.
Wielka ulga na dzieci
Mogą z niej skorzystać podatnicy, którzy w 2007 r. wychowywali dzieci własne lub przysposobione. Oznacza to, że nie każdemu, kto wychowuje dziecko, przysługuje z tego tytułu ulga podatkowa.
Prawo do niej mają rodzice biologiczni i adopcyjni (jeśli są opiekunami prawnymi), nie mają natomiast rodziny zastępcze ani opiekunowie prawni, którzy nie przysposobili (nie adoptowali) dziecka. Nie mogą więc zmniejszyć sobie z tego tytułu podatku na przykład dziadkowie, starsze rodzeństwo lub inni członkowie rodziny, którzy wychowują dzieci po śmierci ich rodziców, ale nie przeprowadzili adopcji.
Ulga przysługuje na utrzymywane i wychowywane dzieci:
- małoletnie,
- uczące się lub studiujące do ukończenia 25 lat,
- otrzymujące zasiłek pielęgnacyjny, bez względu na wiek.
Nie przysługuje zaś na dziecko, które w roku podatkowym uzyskało dochody, z wyjątkiem:
- dochodów, które są zwolnione od podatku,
- renty rodzinnej,
- dochodów niższych od tzw. kwoty wolnej od podatku, która w roku 2007 wynosiła 3015 zł.
Wysokość tej ulgi wynosi 1145,08 zł za każde dziecko. Kwotę tę odlicza się już od naliczonego podatku za miniony rok, a więc należy ją po prostu odjąć od tego, co powinniśmy zapłacić fiskusowi.
Oczywiście, jeżeli wychowujesz większą liczbę dzieci, od obliczonego podatku możesz odjąć wielokrotność tej kwoty:
- 2290,16 zł - w przypadku dwojga dzieci,
- 3435,24 zł - kiedy masz trzy #pociechy,
- 4580,32 zł - przy czwórce dzieci.
Rodzice korzystający z możliwości wspólnego rozliczenia się małżonków odliczają całą ulgę na deklaracji podatkowej PIT-37 lub PIT-36. W przypadku, gdy małżonkowie rozliczają się z fiskusem osobno, na oddzielnych drukach, wtedy z ulgi mogą skorzystać oboje. Co więcej, sami mogą ustalić, jak ulgą się podzielą, np. czy po połowie, czy też jedno z nich odliczy 20 proc., a drugie pozostałe 80 proc. Mogą też ustalić, że tylko jedno z nich skorzysta z odliczenia, za to w pełnej wysokości.
Jeżeli rodzice są rozwiedzeni lub mają orzeczoną separację i prowadzą oddzielne gospodarstwa domowe, o proporcji w odpisaniu ulgi decyduje czas, przez który dziecko przebywało na utrzymaniu danego rodzica. Jeśli np. przez cały rok było na utrzymaniu i pod opieką matki, z którą mieszkało, ale ojciec zabrał je na dwumiesięczne wakacje, wtedy z ojcem przebywało przez 1/6 część roku i taką część ulgi może on odliczyć od swojego podatku. Matce przysługuje wtedy prawo do odliczenia 5/6 kwoty 1145,08 zł, a więc 954,23 zł za jedno dziecko, a ojcu do 190,85 zł).
Z ulgi za wychowywanie dzieci mogą skorzystać tylko ci podatnicy, którzy rozliczają się z fiskusem według skali podatkowej. Nie mają więc do niej prawa przedsiębiorcy rozliczający się ryczałtem lub według podatku liniowego. Chyba że dodatkowo prowadzą działalność i rozliczają się z niej na zasadach ogólnych.
PAMIĘTAJ! Możesz odliczyć od podatku całą ulgę tylko wtedy, kiedy jej wysokość nie przekracza tego podatku. Jeśli ulga jest wyższa, jej nadwyżka przepada. Nie możesz jej wykorzystać w latach następnych.
Ustawodawca nie określił, jak długo w roku, z którego się rozliczamy, musimy opiekować się dzieckiem, by odliczyć ulgę od podatku. Oznacza to, że np. rodzice, którym dziecko urodziło się 31 grudnia 2007 r., a także ci, których pociecha studiująca 2 stycznia 2007 r. ukończyła 25 lat, mogą skorzystać z tej ulgi w całości, choć tylko przez jeden dzień byli do niej uprawnieni.

Odpisz wydatki na rehabilitację

Niepełnosprawni i ich opiekunowie mogą skorzystać z ulgi rehabilitacyjnej. Od dochodu przed opodatkowaniem odliczają wtedy wydatki poniesione na leczenie i cele rehabilitacyjne. W niektórych przypadkach wysokość odliczenia jest limitowana.
Z ulgi może skorzystać osoba niepełnosprawna, a więc taka, która ma orzeczenie o:
- niepełnosprawności,
- zakwalifikowaniu do jednego z trzech stopni niepełnosprawności,
- całkowitej lub częściowej niezdolności do pracy.
Do tego odliczenia mają też prawo bliscy niepełnosprawnych, którzy ich utrzymują (rodzice, opiekunowie prawni, dzieci, pasierb i pasierbica, ojczym i macocha, rodzeństwo, teściowie, zięć, synowa). Opiekun nie może jednak mieć rocznego dochodu wyższego niż 9120 zł.
Odliczyć od dochodu możesz nie tylko wydatki na cele rehabilitacyjne, ale też takie, które ułatwiają życie niepełnosprawnemu. Muszą one jednak być związane z niepełnosprawnością i być przeznaczone konkretnie dla tej osoby. Można więc odpisać np. wydatki na protezę, wózek inwalidzki, dostosowanie łazienki, klatki schodowej lub auta do potrzeb niepełnosprawnego. Nie można zaś np. zakupu odkurzacza, pralki czy zmywarki do naczyń, gdyż sprzęt ten został przeznaczony nie tylko dla osób niepełnosprawnych.
Wśród kosztów, które można odpisać od dochodu, są m.in. wydatki na:
adaptację i wyposażenie mieszkań oraz budynków mieszkalnych na potrzeby niepełnosprawnego,
przystosowanie samochodu do potrzeb takiej osoby,
kupno i naprawę indywidualnego sprzętu, urządzeń i narzędzi technicznych niezbędnych w rehabilitacji i ułatwiających wykonywanie czynności życiowych, z wyjątkiem urządzeń AGD,
zakup wydawnictw i materiałów szkoleniowych, stosownie do potrzeb wynikających z niepełnosprawności,
zabiegi i pobyt na turnusie rehabilitacyjnym, w sanatorium, zakładzie opiekuńczo-leczniczym itp.,
opiekę pielęgniarki lub opiekuna w domu nad osobą niepełnosprawną, niezdolną do samodzielnego poruszania się, np. gdy jest przewlekle chora albo ma I grupę inwalidztwa z powodu narządu ruchu,
opłacenie tłumacza języka migowego,
kolonie, obozy dla dzieci i młodzieży niepełnosprawnej oraz dzieci osób niepełnosprawnych, które nie ukończyły 25 lat,
odpłatny przewóz na niezbędne zabiegi leczniczo-rehabilitacyjne, ale tylko wtedy, kiedy jest on konieczny,
- osoby niepełnosprawnej karetką transportu sanitarnego,
- niepełnosprawnego I lub II grupy oraz dziecka niepełnosprawnego do lat 16, także innymi środkami transportu,# odpłatne przejazdy środkami transportu publicznego związane z pobytem na turnusie rehabilitacyjnym, w zakładzie lecznictwa uzdrowiskowego, opiekuńczo-leczniczym itp., na koloniach lub obozach dla dzieci i młodzieży.
Wszystkie te wydatki trzeba mieć udokumentowane. Na żądanie skarbówki trzeba przedstawić odpowiednie rachunki lub potwierdzenia przelewu.
Są trzy grupy wydatków na cele rehabilitacyjno-lecznicze, których nie trzeba dokumentować:
poniesione na przewodników niewidomych I lub II grupy inwalidztwa i z niepełnosprawnością narządu ruchu, zaliczonych do I grupy,
utrzymanie przez niewidomych I i II grupy psa przewodnika,
używanie samochodu osobowego, który jest własnością lub współwłasnością:
- niepełnosprawnego mającego I lub II grupę inwalidztwa,
- podatnika mającego na utrzymaniu osobę niepełnosprawną z I lub II grupą albo dzieci niepełnosprawne, które nie ukończyły 16 lat.
Auto powinno być używane wtedy, kiedy zachodzi konieczność przewiezienia na zabiegi rehabilitacyjno-#-lecznicze.
We wszystkich tych grupach nie może zostać przekroczony roczny limit wynoszący 2280 zł. Jeśli więc np. w 2007 r. niewidomy zapłacił przewodnikowi 3500 zł, nie może odpisać od dochodu całej tej kwoty, nawet jeśli ma fakturę, ale jedynie 2280 zł.
Ustawodawca przewidział też możliwość odpisania od dochodów części wydatków na leki niezbędne dla osoby niepełnosprawnej. Chodzi o tę część, która przekracza 100 zł miesięcznie. Jeśli więc niepełnosprawny wydał w listopadzie np. 230 zł na niezbędne leki, to za ten miesiąc może odjąć od dochodu 130 zł. Jeśli natomiast leki, które kupił w grudniu, kosztowały go 96 zł, to za grudzień nie może odpisać od dochodu żadnej kwoty z tytułu wydatków na leki.
UWAGA! Nie można odpisać wydatków, za które podatnik dostał zwrot pieniędzy, np. z PFRON-u.

Odliczenia dla krwiodawców

Osoby oddające honorowo krew rozliczają się z fiskusem w specyficzny sposób. Mogą bowiem pomniejszyć sobie dochód, od jakiego będą liczyć podatek, o wartość krwi oddanej w rozliczanym roku. Traktowane jest to tak samo jak darowizna.
Musisz mieć dokument ze stacji krwiodawstwa potwierdzający, że krew została rzeczywiście oddana. Jej wartość została wyliczona w przepisach i wynosi ona 130 zł za litr. Osocze zaś wyceniono na 170 zł za litr.
Wartość oddanej krwi dolicza się do innych darowizn. UWAGA! Nie możesz z tego tytułu odliczyć więcej niż 6 proc. rocznego dochodu.
Zbieraj faktury #za internet
Jeżeli w ubiegłym roku korzystałeś z internetu w miejscu, gdzie mieszkasz, to wydatki poniesione na ten cel możesz odliczyć od dochodu. Nie może być to jednak więcej niż 760 zł w ciągu roku.
Musisz mieć faktury i dowody wpłaty wystawione koniecznie na twoje imię i nazwisko. Tytuł zapłaty powinien zaś jednoznacznie wskazywać kwotę rzeczywiście poniesionych wydatków za internet.
Jeśli łącze użytkuje kilka osób mieszkających wspólnie, z ulgi może skorzystać każda z nich, pod warunkiem że jest w stanie udowodnić, iż rzeczywiście ponosiła wydatki, a rachunki (faktury) za korzystanie z internetu były wystawiane na nią.
Można zażądać od operatora sieci, by wystawiał je np. na oboje małżonków albo na ojca i syna. Jeśli faktury wystawiane są np. tylko na ciebie, a opłaty przelewa ze swego konta syn, urząd skarbowy może odmówić ci prawa do korzystania z ulgi internetowej, nawet jeśli kwoty przelewów zwracałeś synowi gotówką. Z dokumentów wynika bowiem, że kto inny miał prawo do ulgi, a kto inny płacił.
Jeśli na rachunku podana jest kwota netto, możesz powiększyć ją o 22 proc. VAT i już tą wyższą odliczyć od podatku. Jeżeli korzystałeś z internetu przez komórkę, masz prawo do ulgi, pod warunkiem że udowodnisz, jaką część rachunku za użytkowanie telefonu stanowiła opłata za internet.

Darowizny

Niezależnie od tego, czy w 2007 r. przekazałeś darowiznę na cele pożytku publicznego i "skonsumowałeś" ulgę podatkową, możesz przeznaczyć 1 proc. podatku na ich rzecz.
Teraz jednak po raz pierwszy nie musisz sam wpłacać tych pieniędzy. Wystarczy, że w swoje rozliczenie podatkowe wpiszesz nazwę i numer KRS organizacji, a przelewu dokona za ciebie urząd skarbowy.
Wykaz organizacji uprawnionych do takich darowizn znajdziesz na stronach internetowych: www.pozytek.ngo.pl opp.ms.gov.pl i bazy. ngo.pl/opp.
Ich wykazy znajdziesz także w izbach oraz urzędach skarbowych.
UWAGA! Możliwości takiego spożytkowania podatku nie mają przedsiębiorcy opłacający kartę podatkową i osoby, którym podatek rozlicza pracodawca.

Przekaż coś na pożyteczny cel

Przekazanie pieniędzy albo też wartościowej rzeczy na pożyteczne cele może dać ci prawo do ulgi. Muszą jednak zostać przez ciebie spełnione także poniższe warunki.
Darowizna powinna być przeznaczona na cele publiczne (określone w ustawie z 24 kwietnia 2003 r. o działalności pożytku publicznego i wolontariacie), m.in. pomoc społeczną, działalność charytatywną, ochronę zdrowia, naukę, edukację, kulturę, sztukę, pomoc ofiarom katastrof.
UWAGA! Organizacja, na rzecz której przekażesz darowiznę, nie musi mieć statusu pożytku publicznego. W razie wątpliwości fiskusa będziesz musiał wykazać, że organizacja, do której trafiła twoja darowizna, prowadzi taką właśnie działalność, bo inna nie uprawnia do skorzystania z prawa do tej darowizny.
Konieczny jest dowód wpłaty na konto bankowe. Nie wystarczy oświadczenie darczyńcy lub obdarowanego, umowa przekazania darowizny czy inne dokumenty.
Jedynym uznawanym przez urząd skarbowy dowodem przekazania darowizny jest wyciąg z konta lub inny dokument zawierający numer konta i nazwę organizacji, kwotę, cel jej przeznaczenia oraz dane identyfikacyjne osoby wpłacającej. W przypadku przekazywania rzeczy konieczna jest umowa, z której wynika ich wartość i przeznaczenie, a także oświadczenie obdarowanego o jej przyjęciu.
Ulga jest limitowana. Nie może przekroczyć 6 proc. dochodu. Np. osoba, która zarobiła w 2007 r. 60 tys. zł, może odpisać od tego dochodu darowiznę na cele pożytku publicznego do 3600 zł (6 proc. z 60 tys. zł).
Obdarowanym nie może być osoba fizyczna. Można natomiast przekazać darowiznę z tzw. poleceniem. Jeśli np. przeznaczysz ją dla fundacji wspierającej dzieci niepełnosprawne, zaznaczając na rachunku lub w odrębnej umowie, że pieniądze mają być wykorzystane na zabieg, który może zmniejszyć stopień niepełnosprawności np. pięcioletniej Julii Jabłońskiej, to kwotę tą będziesz mógł odliczyć od dochodu (tak jak w poprzednim przypadku do wysokości jego 6 proc.).
Na podobnych zasadach możesz odliczać darowizny na cele kultu religijnego. Chodzi o pieniądze i wartościowe rzeczy dla kościołów, związków wyznaniowych i tzw. kościelnych osób prawnych, czyli organizacji i instytucji założonych przez kościół.
Darowizny na ten cel nie są limitowane. Można więc przeznaczyć na cele kultu religijnego cały swój dochód. Obdarowany kościół (lub np. związek wyznaniowy) powinien wykorzystać darowiznę na działalność charytatywno-opiekuńczą. Co więcej, powinien w ciągu 2 lat od jej otrzymania poinformować darczyńcę, jak ją wykorzystał i przedstawić mu pisemne sprawozdanie na potwierdzenie tego.

Ulgi mieszkaniowe

Chociaż od 1 stycznia 2007 r. ulga odsetkowa została zniesiona, to jednak - na zasadzie praw nabytych, czyli kontynuacji - mogą z niej korzystać wszyscy, którzy byli jej beneficjentami najpóźniej w roku 2006.
Oznacza to, że możesz odliczyć od dochodu odsetki od kredytu na budowę domu, kupno domu lub mieszkania, wniesienie wkładu budowlanego lub mieszkaniowego do spółdzielni, nadbudowę, rozbudowę lub przebudowę budynku mieszkalnego.
Odpisać możesz tylko odsetki od kredytu, który spłaciłeś w danym roku. Górna granica kredytu to 212 870 zł. Jeśli pożyczyłeś więcej, odsetki od pozostałej kwoty przepadają.
Z ulgi odsetkowej mogą też skorzystać ci, którzy przed 1 stycznia 2007 r. zaciągnęli kredyt mieszkaniowy na inwestycję, którą skończyli w roku 2007. Skorzystają oni z ulgi pierwszy raz. Muszą w tym celu, oprócz załącznika PIT/D, wypełnić też PIT-2K.
Osoby, które w poprzednich latach miały wydatki objęte ulgą budowlaną lub remontowo-modernizacyjną i nie mogły w pełni jej wykorzystać, mogą odliczyć pozostałą kwotę teraz. Muszą wtedy wypełnić załącznik PIT/D, ale wcześniej sięgnąć do kopii PIT-u za rok 2006, w którym wykazały, ile przysługuje im jeszcze odliczenia.
Na zasadzie praw nabytych mogą korzystać z dawnych ulg mieszkaniowych także oszczędzający w kasach mieszkaniowych.